Aby ste minimalizovali dane a maximalizovali výhody pre svoju rodinu aj pre spoločnosť, nikdy nie je príliš skoro myslieť na plánovanie nástupníctva
Len málo majiteľov sa cíti byť psychologicky pripravených alebo finančne motivovaných uvažovať o vlastníctve a nástupníctve v správe, najmä v prípade podnikania, ktoré začalo od nuly. Bohužiaľ, ak spoločnosť zmení majiteľa po smrti majiteľa, nedostatok plánovania môže mať za následok prudké dane z nehnuteľností a otrasy manažmentu.
Cecile a Lester Fein sa rozhodli problém vyriešiť včas. Spoluzakladatelia a spolumajitelia spoločnosti Weight Watchers v New Jersey Inc., rýchlo sa rozvíjajúcej franšízovej prevádzke od 5 do 10 miliónov dolárov, pred 12 rokmi dospeli k záveru, že ich dlhodobým cieľom bolo preniesť opraty podnikania na ich dcéru , Stephanie, potom riaditeľka spoločnosti pre vzťahy s verejnosťou.
Niektoré nástupnícke stratégie môžu byť divoko komplikované a nákladné. Ale Feinovci prijali druh základného plánu, ktorý je možné zaviesť iba s malým prispením právnika alebo účtovníka. Ich prístupom bol pomalý, ale stály prevod akcií Weight Watchers do akcií v New Jersey, načasovaný tak, aby maximalizoval úžitok z ročných výnimiek zo zákonov o dani z darov v rámci Internal Revenue Service.
Pre väčšinu majiteľov spoločností je plánovanie nástupníctva trojstupňový proces: prvá a zvyčajne najťažšia je fáza rozhodovania; ďalej postupný prevod menšinových zásob; a nakoniec väčšinový prevod vlastníctva a zodpovednosti za správu.
nadia bjorlin brandon beemer sa rozísť
Rozhodovanie. Fáza rozhodovania obsahuje niekoľko dôležitých krokov. Medzi nimi: stanovenie finančných priorít pre spoločnosť a jej majiteľov, vyhodnotenie ich strategických možností a vypracovanie harmonogramu prevodu vlastníctva. V spoločnosti Weight Watchers v New Jersey k tomuto procesu došlo niekoľko mesiacov, počas ktorých sa Feinovci, ktorým bolo vtedy šesťdesiat rokov, stretli so svojím právnym zástupcom a účtovníkom, aby prediskutovali ich osobné a firemné ciele.
V ideálnom prípade by táto prvá etapa plánovania mala nastať, keď majú vlastníci päťdesiat alebo začiatkom šesťdesiatych rokov a ich spoločnosti dosiahli pomerne stabilnú úroveň činnosti. Nezačínajte však príliš skoro: keď majú majitelia tridsať alebo štyridsať rokov alebo sú ich spoločnosti stále nestabilné, má zmysel kupovať životné poistenie preventívne proti daniam z nehnuteľností a ponechať si vlastnícky podiel zakladateľov.
Tu je plán, ktorý Feins vypracovali so svojím účtovníkom: každý rok prevádzali akcie spoločnosti na Stephanie v hodnote až 20 000 dolárov. Prečo to magické číslo? Pretože IRS umožňuje každému jednotlivcovi rozdať až 10 000 dolárov ročne na príjemcu - to znamená, že manželský pár môže rozdať až 20 000 dolárov na príjemcu - bez toho, aby mu vznikla daň z majetku alebo darovanie. To je celkom úspora, pretože dane z darov môžu dosiahnuť 55%, čo je rovnaká horšia úroveň ako dane z nehnuteľností. (Koľko môže človek dostať ako darček, nie sú nijako obmedzené.)
Tu prídu vhod účtovníci. „Hodnotili sme akcie spoločnosti Feins na základe faktorov, ako je čistý príjem, čistá hodnota aktív a násobok zisku,“ vysvetľuje George Weinberger z JH Cohn & Co., účtovnícka firma v neďalekom Roselande, NJ. „Potom sme použili to, čo bolo známe ako blokujúci faktor na zníženie hodnoty akcií prevádzaných na Stephanie, pretože išlo o menšinový holding, ktorý bol dosť nelikvidný. ““ V súkromných spoločnostiach, ako napríklad Feins ', môže blokáda výrazne znížiť cenu akcií prevedených akcií z ich účtovnej hodnoty - iba ak príjemca zostane menšinovým akcionárom.
Prevod menšín. Druhou etapou plánovania nástupníctva, ktorá vo Weight Watchers v New Jersey trvala osem rokov, je presun zásob až do - ale nepresahujúcich - 50%. Načasovanie tejto etapy sa líši podľa rozsahu hodnoty spoločnosti, počtu detí zapojených do plánu nástupníctva a samozrejme od toho, ako rýchlo sú majitelia ochotní spoločnosť previesť. Stephanie Fein dostala svoj prvý darček od svojich rodičov v roku 1982 a teraz podľa jej odhadu kontroluje 49,5% spoločnosti.
Skladové prevody boli jednoduché, mierne povedané. Advokát Weight Watchers každý rok vypĺňa potrebné papiere, ktoré naznačujú, že Stephanie získala väčší podiel v spoločnosti. Weinberger potom podá daňové priznanie k daru, podpísané Feinsom, aby oznámil IRS, že k transakcii došlo.
Väčšinový prevod. Daňové úspory sú hlavným stimulom väčšinového prevodu. Je to preto, že hoci jeden z manželov môže prenechať spoločnosť pozostalému manželovi bez toho, aby mu vznikla daňová povinnosť, vysoké dane sa vymerajú až pri prechode na druhú generáciu.
aký starý je divný al
Tu je výhoda rýchleho prechodu do tejto fázy: ak osoba zomrie a vlastní menšinový podiel v spoločnosti, príjemcovia dlžia oveľa menej na daniach, ako keby boli zosnulí vlastnili väčšinový podiel. Je to preto, že IRS uplatňuje rovnaký druh blokovacej zľavy na túto menšinovú situáciu, ktorá sa Feinom tak pekne vyplatila v druhej etape ich plánovania nástupníctva. Na všetky akciové dary od Feins po Stephanie, ktoré presahujú 50-percentnú ochrannú známku, nebude mať nárok na blokovaciu zľavu, a teda po ich vzniku budú mať vyššie daňové povinnosti. Existujú však spôsoby, ako udržať dane z nezľavnených darčekov zvládnuteľné, vrátane ich rozloženia.
Cecile a Lester Fein sú presvedčení, že väčšinový prevod má pre nich zmysel. Po zhruba roku hodnotenia svojich možností očakávajú prevod, spolu s vymenovaním Stephanie za prezidentku spoločnosti toto leto. Stratégia, o ktorej uvažujú, je známa ako GRIT, skratka pre udržanie záujmov poskytovateľa. „Ak Feins prijmú GRIT, dajú svoje akciové podiely do dôvery, ktorá prejde na ich dcéru,“ vysvetľuje Weinberger. „Ale kým bude trust v prevádzke - čo môže byť až 10 rokov - Feins si ponechá úrokové výnosy z ich akcií, ako aj hlasovacie právo.“
Medzitým GRIT poskytuje aj cenné daňové výhody na zmiernenie ťažkostí s prevodom akcií. IRS dane GRIT dary iba podľa ich diskontovanej súčasnej hodnoty vypočítanej na poistno-matematickom grafe. „Ak sa Feinovci rozhodnú previesť akcie v hodnote 100 000 dolárov na 10-ročný GRIT, budú musieť zaplatiť daň iba z daru vo výške 38 000 dolárov, ktorý zaplatia pri vzniku GRITu,“ hovorí Weinberger.
V skutočnosti môžu Feinovci tieto dane z darov úplne ušetriť, ak každý z nich uplatní na svoje dary GRIT niektoré zo svojich oslobodení od dane z príjmu doživotne vo výške 600 000 dolárov, a nie na účely dane z nehnuteľností. Existuje iba jedno riziko: ak počas života GRITu zomriete, jeho aktíva prechádzajú späť do vášho majetku, takže opäť podliehajú úplnému zdaneniu. Ak tomu chcete zabrániť, upravte životnosť vášho GRITu tak, aby sa pohodlne zmestila do vášho očakávaného veku.
Keďže proces je takmer za nimi, sú Feinovci spokojní s výsledkami. „Keby sme spoločnosť neprešli na Stephanie, pravdepodobne by sme ju už predali,“ pripúšťa Lester. „Ale dokázali sme zostať zapojení a pokračovať v rozširovaní firmy.“
ZDROJE
aké je znamenie zverokruhu 9. apríl
Veľké stretnutia
Plánovanie nástupníctva môže byť niekedy ohromujúce, najmä pre deti, ktoré sa obávajú vstupu do rolí riadenia alebo vlastníctva, alebo pre podnikateľov, ktorí sa boja straty kontroly. Tu sú dva zdroje, ktoré Stephanie Fein odporúča:
* Centrum pre rodinné podnikanie, pod vedením Leona Danca ponúka dvakrát ročne semináre o zvládnutí následníctva bez konfliktov. Pre informácie kontaktujte: CFB, P.O. Box 24268, Cleveland, OH 44124 (216-442-0800 alebo faxom 216-442-0178).
* Kluby druhej generácie. Kríženec medzi vzdelávacími seminármi a skupinovými terapeutickými sedeniami. Fein sa pridal k dvom. Ak chcete nájsť skupiny v okolí, obráťte sa na svojho účtovníka, právnika, obchodnú komoru alebo profesijné združenia.
PLÁNOVANIE ÚSPECHU
Položte základy
Tu je príklad, ako začať s jedným z najdôležitejších obchodných rozhodnutí, ktoré vlastník môže urobiť: plánovanie nástupníctva.
Váhový muž a Váhová žena spriaznené duše
* Zistite svoje priority. Ak vám nejde o dlhodobé zapojenie sa do vašej spoločnosti, môže byť lepšie, ak ju nakoniec predáte investorom alebo kľúčovým zamestnancom. Ak je však dôležité rodinné nástupníctvo, urobte si vysnívaný zoznam vašich konečných cieľov: daňové výhody, cieľový vek odchodu do dôchodku alebo dokonca finančná výplata.
* Diskutujte o záležitostiach so svojimi deťmi. Zistite, či majú vôbec záujem o to, že raz budete vlastniť svoju spoločnosť. A uistite sa, že sú dostatočne trpezliví, aby sa prispôsobili druhu stredne rýchleho prechodu, ktorý poskytne najväčšie výhody pre hospodársky výsledok spoločnosti, stabilitu riadenia a vašu vlastnú psychiku a vreckové knihy.
* Analyzujte súčasný stav svojho podnikania. Ak to nie je finančne celkom stabilné, odložte plánovanie nástupníctva a posilnite radšej svoje poistenie „kľúčového muža“.
