Odpisy sú pomerne jednoduchý koncept. Keď vlastník firmy kúpi fixné aktívum, stratí toto aktívum v priebehu času svoju hodnotu, a tak sa jeho najaktuálnejšia hodnota musí zaúčtovať v súvahe spoločnosti. Napríklad počítač kúpený v roku 2008 za 2 000 dolárov nemôže byť v súvahe spoločnosti v roku 2011 uvedený ako majetok v hodnote 2 000 dolárov (a to by znamenalo podvod).
Na výpočet základného odpisu potrebuje spoločnosť iba dve čísla: počiatočné náklady na majetok a jeho odhadovanú „dobu použiteľnosti“. Rovnomernou metódou výpočtu odpisov by bolo rozdelenie počiatočných nákladov na dobu použiteľnosti majetku. Takže ak spoločnosť kúpi stroj za 100 000 dolárov a jeho životnosť je stanovená na 10 rokov, odpisuje sa každý rok o 10 000 dolárov.
Amortizácia je obdobou odpisov, pretože obe formy sú formou odpisu, ale amortizácia sa týka výlučne nehmotného majetku (goodwill spoločnosti, výskum a vývoj), zatiaľ čo amortizácia sa konkrétne týka hmotného majetku. Je potrebné spomenúť, že pozemky sa neodpisujú v súvahe spoločnosti.
Aj keď účtovanie odpisov je pomerne jednoduchý proces, ktorý riešia účtovníci, niektorí vlastníci malých firiem, ktorí používajú prístup DIY, by mali vedieť o niekoľkých posledných zmenách v daňových zákonoch, ktoré majú dopad na to, ako by si mal podnik zvoliť odpisovanie svojho majetku. Existuje tiež niekoľko nástrojov, ktoré pomáhajú vypočítať metriku odpisov.
Posledné právne predpisy, ktoré majú vplyv na malé podnikanie
V decembri 2010 prezident Obama podpísal zákon o úľavách na daniach, znovuzvolení poistenia v nezamestnanosti a zákone o vytváraní pracovných miest. Legislatíva rozšírila do konca roka 2011 príspevok na „bonusové odpisy“ v rámci zákona o pracovných miestach a úveroch pre malé podniky, ktorý umožňuje vlastníkovi firmy odpísať celý nákup počas roka, v ktorom bol zakúpený.
Kopať hlbšie: Aké rizikové sú zálohy v hotovosti?
V uvedenom príklade by teda stroj nemusel odpisovať 10 rokov; tento zákon skôr umožňuje spoločnosti odpísať ich úplne v prvom roku nákupu. Cieľom zákona je stimulovať nákup investičného majetku, pretože umožňuje malým podnikom odpočítať viac na svojich daniach, ako umožňuje tradičná lineárna metóda. Tento typ daňovej schémy sa označuje ako „zrýchlené odpisovanie“.
Salim Omar, účtovník a prezident spoločnosti Omar Group, daňovej poradenskej spoločnosti v New Jersey, tvrdí, že pri rozhodovaní o tom, ako využiť tento nový typ úveru, môžu malé podniky zakopnúť.
„Rozhodnutie, či to vezmeme alebo nie, závisí od toho, aké budú obchodné plány do budúcnosti,“ hovorí. „Je dôležité si dobre premyslieť, či budú alebo nebudú v budúcich rokoch vo vyššej daňovej kategórii, pretože ak budú, nemusí mať zmysel využívať celú výhodu v prvom roku.“
Viac informácií o bonusových odpisoch a zvýšenom odpočte podľa oddielu 179 podľa amerického zákona o zotavení a reinvestíciách je možné získať tu .
Kopať hlbšie: Ako si zvoliť účtovný softvér
Nástroje a zdroje na odpisovanie
Existuje niekoľko bežných chýb, ktoré vlastníci malých firiem robia pri výpočte odpisov, vrátane matematických chýb, odpočítavania namiesto odpisovania a používania nesprávnej metriky „doby použiteľnosti“. Tu je niekoľko nástrojov, ktoré vám pomôžu skontrolovať, či sú výpočty k dispozícii:
- Spoločnosti na výpočet odpisov používajú tabuľku kalkulačky odpisov, ktorú poskytuje spoločnosť Inc.com. Tabuľku je možné prispôsobiť, pričom stĺpce obsahujú počiatočnú hodnotu, odhadovanú záchrannú hodnotu, životnosť a odhadovanú kapacitu produktivity.
- Obzvlášť zložité môže byť odpisovanie majetku. IRS poskytuje množstvo zdrojov, ktoré vlastníkom firiem pomáhajú pri orientácii v tomto procese. Publikácia 946 je oficiálnym sprievodcom IRS pri výpočte
- Existuje aj niekoľko aplikácií na výpočet odpisov, keď nie ste pri počítači. Business Compass LLC ponúka populárnu aplikáciu Odpisy, ktorá je k dispozícii pre Android a iPhone.
Kop hlbšie:5 spôsobov, ako to môže uľahčiť účtovníctvo pre malé firmy
